如果执行小企业会计准则，一般不用计提；如果执行企业会计准则和企业会计制度，则需要计提。
增值税要计提。第二种方法是正确的。具体调整方法为：冲回第一种分录后，补做第二种分录。
计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。
一般纳税人月末不需要计提增值税，需要结转增值税，做以下分录：借：应缴税费——应缴增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费——未交增值税 一般纳税人计提税金及附加会计分录 一般纳税人增值税申报流程 一般纳税人申报增值税流程：抄报税——纳税申报（填写申报表）——扣缴税款——清卡。
小规模增值税不需要单独计提，确认收入的时候就写了分录。小规模增值税计提会计分录：借：应收账款、银行存款、预收账款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税，小规模增值税缴纳的会计分录：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。
存在风险，但风险较小。使用柠檬云财税网站进行账务处理几乎是没有查账风险的。这个网站一般税务人员是查不到的，因为它不像银行和工商等是可以协作查询，柠檬云不属于税务管辖范围，他们没有权限让柠檬云网站给出后台企业数据。除个别税务人员知道，可能一般税务人员还不一定知道有这个财税网站。
保密性：柠檬云的服务和技术后台存储着所有财务数据。尽管目前代码的严密性未知，但一旦出现漏洞，可能会导致数据被恶意利用或泄露。因此，确保数据安全至关重要。 持续性：虽然柠檬云提供了数据备份功能，但备份的数据只能恢复到柠檬云，不支持导入到其他财务软件。因此，对于数据的长期安全性存在疑虑。
企业使用上，柠檬云的市场占有率非常少，这也跟柠檬云的定位有关，柠檬云主要作为学习使用的软件，大部分企业在选择会计财务软件，还是选择的专业的做账软件。
1、新公司注册后三十天内报税。新公司注册后三十天内报税。根据相关法律规定，自领取营业执照之日起30日内，从事生产、经营的纳税人应当向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
2、新注册的公司第一个月就要交税吗 新注册的公司第一个月，如果有应税收入或者发生应税行为，就要交税，否则不用交税。 三证合一后的企业，无应税收入或应税行为，可以不去税务局报备，等到有应交税的时候再报备即可。一旦报备，就要按时申报纳税。
3、新成立的公司应该自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
4、公司注册后在领取营业执照三十天内报税。公司自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
深化金融改革。党的二十大精神指出，金融是现代经济的核心，深化金融改革是实现经济高质量发展的关键。石阡县可以探索建立更加完善的金融体系，加强金融监管，提高金融服务实体经济的能力。 推进财税体制改革。财税体制改革是推动经济高质量发展的重要举措。
财务工作高质量发展如何做2 数字化提高记录效率，打造数字化“生产力” 传统的财务人员主要承担财务数据整理、核算与分析的职能。而企业员工也要按照财务流程要求完成费用填单、流程申报等工作。在社会数字化的大背景下，纸质单据凭证逐渐被电子单据所取代。
一）加强思想教育，增强服务意识“你可以达到成功的最高峰，也可以停顿在无望的悲叹中，而这一切都取决于你拥有怎样的意念。”可以说，意识是灵魂，有了强烈的服务意识才会在日常财务工作中自觉地作出服务行为，为企业内部、外部提供高质量的服务。
1、高新技术企业的账务处理，实际上与普通企业基本相同；不同之处：高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理，并做好高新技术产品或服务收入的核算，因为这些是高新技术企业初审与复审必须满足的条件。另外，高新技术企业所得税实行15%的优惠税率，在计算缴纳所得税时需要注意。
2、高新制造业增值税加计抵减是一种税收优惠政策，旨在鼓励企业进行技术创新和转型升级。在进行做账时，需要按照规定计算加计抵减额和实际应纳税额，并结转增值税。同时，需要关注政策变化，确保做账的准确性和合法性。
3、国家投资，应当将其作为权益计入。且增加企业实收资本或者股本。税务处理和会计处理是一样的，不计入到企业当年收入总额。本金在资金使用后被要求返还，会计处理的时候，应当将其作为负债在借款或者其他应付款中计入。税务处理和会计处理一样，其在企业当年收入总额中是不计入的。
4、新技术企业做账特别要求如下：高新技术申请要求近三年的会计年度研发费用总额占销售收入的一定比例，那要统计下三年以业的收入和费用，看是哪一个等级的：收入小于五千万，费用6%。大于五千万小于二亿，费用4%。大于二亿，费用3%。而且，中国境内发生的研发费用总额要占全部研发费用的60%以上。
5、高新技术企业做账和普通企业本身没有什么差异，只是高新技术企业要做好研发费的归集账务处理和高新技术产品或服务收入的核算，需要提供税务局进行查验审核，另外高新技术企业的所得税有优惠，但是这也只是计算税率时的差异，账务处理是一致的。
6、高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上 办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确。
报刊费用应计入管理费用。报刊杂志费属于企业管理生产经营活动发生的费用，应将其计入管理费用；若是印刷报刊杂志，用于企业商品宣传，则需将报刊杂志的印刷费计入销售费用。
借：管理费用 贷：银行存款 企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
直接计入管理费用。管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等。
直接计入管理费用。因为报刊杂志费属于企业管理生产经营活动发生的费用，应将其计入管理费用。
预支差旅费的会计分录 借：其他应收款——XX员工 贷：库存现金/银行存款差旅费没用完报销的会计分录 借：管理费用（或制造费用等。要看具体是哪个部门的）库存现金 贷：其他应收款——XX员工 差旅费不够时的会计分录 借：管理费用（或制造费用等。
